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• Currículum del autor
• Presentación
• Capítulo 1. Antecedentes del sistema de deducción del costo de lo vendido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
  • Introducción
  • El porqué del cambio
  • Aplicación del costo de lo vendido en el mundo
  • Recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
  • Alcance de la reforma 2005
  • Exposición de motivos
  • Capítulo II. De las deducciones
  • Exposición de motivos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2005 (relativa al costo de ventas)
  • Comparación de la LISR de 1986 y 2005
• Capítulo 2. Sistemas de costeo
  • Introducción
  • Sistema de costeo absorbente
  • Concepto
  • Características del costeo absorbente
  • Características generales
  • Determinación del costeo absorbente
  • Estado de resultados por medio del costeo absorbente
  • Ventajas del costeo absorbente histórico
  • Desventajas del costeo absorbente histórico
  • Ventajas del costeo absorbente predeterminado
  • Desventajas del costeo absorbente predeterminado
  • Sistema de costeo directo
  • Concepto
  • Características del costeo directo
  • Determinación del costeo directo
  • Estado de resultados por medio del costeo directo
  • Ventajas del costeo directo
  • Desventaja del costeo directo
  • Diferencias entre los dos sistemas de costos
  • Definición de costos fijos y variables
  • Determinación del costo de lo vendido
  • Ejemplos para la determinación del costo unitario
  • Por costeo absorbente histórico
  • Por costeo absorbente predeterminado estándar
  • Por costeo directo predeterminado estándar
• Capítulo 3. Métodos de valuación y control de inventarios
  • Introducción
  • Definición de conceptos
  • Diferentes métodos de valuación de inventarios
  • Sistemas de control de inventarios
  • Introducción
  • Inventarios perpetuos
  • Analítico o pormenorizado
  • Mercancías generales
• Capítulo 4. Aspectos fiscales del costo de lo vendido
  • Introducción
  • Deducción del costo de lo vendido
  • Deducción de los terrenos como compra
  • Requisitos de la deducción
  • Obligatoriedad de la opción
  • Naturaleza del ingreso por la deducción del terreno
  • Anticipos efectuados hasta 2004
  • Anticipos no deducibles a partir de 2005
  • Diferencia entre anticipo y pago a cuenta
  • Gastos no deducibles en el ejercicio de la erogación
  • Sistemas de costeo permitidos
  • Sistema de costeo absorbente sobre la base de costos
  • Sistema de costeo directo
  • Elementos integrantes del costo
  • En empresas comerciales

• En empresas con otras actividades
• Costos indirectos
• Costo de lo vendido de residentes en el extranjero
• Enajenaciones a plazo o mediante arrendamiento financiero
• Artículo Tercero Transitorio, fracción VII. Contratos de arrendamiento financiero celebrados con anterioridad al 1 de enero de 2005
• Periodo mínimo de aplicación del procedimiento para la determinación del costo
• Métodos autorizados para la valuación de inventarios
• Periodo de utilización de los métodos de valuación
• Utilización de otros métodos para efectos contables
• Deducción fiscal derivada del cambio en el método de valuación
• Costo de las mercancías superior al valor de mercado o de reposición
• Operaciones entre partes relacionadas
• Bienes enajenados en la prestación de servicios
• Efectos fiscales para el inventario al 31 de diciembre de 2004
• Reglas para el inventario al 31 de diciembre de 2004
• Determinación del monto del inventario acumulable
• Diferencia de compras en exceso en 2004, en bienes de importación
• Inventario acumulable en cada ejercicio
• Determinación de la rotación de inventarios
• Inventario promedio del ejercicio
• Índice de rotación de inventarios
• Índice promedio de rotación de inventarios
• Disminución del inventario con respecto al inventario base
• Casos prácticos
• Caso práctico 1
• Caso práctico 2 (reducción 1)
• Reducciones o aumentos posteriores a la primera reducción
• Caso práctico 2.1 (reducción, después de la reducción del caso práctico 2)
• Caso práctico 3
• Opción de acumulación del inventario de terrenos a diciembre de 2004
• Escisión de sociedades
• Fusión de sociedades
• Acumulación en pagos provisionales
• Deducción del inventario por deterioro y otras causas
• Obligación de levantar inventario
• Obligación de llevar control de inventarios, con un sistema de inventarios perpetuos
• Otras obligaciones relacionadas con el inventario
• Capítulo 5. Requisitos de las deducciones
  • Requisitos de las deducciones aplicadas al costo de lo vendido
  • Artículo 31 de la LISR
• Capítulo 6. Inconstitucionalidad de lo vendido 2005
  • Principios tributarios constitucionales
  • Introducción
  • Principio de equidad tributaria
  • Principio de proporcionalidad tributaria
  • Principio de legalidad tributaria
  • Principio de seguridad jurídica
  • Principio de jerarquía de las leyes
  • Base gravable
  • Determinación del costo de lo vendido
  • Contabilidad y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
  • Inconstitucionalidad por el trato desigual a los iguales
  • Inconstitucionalidad de la forma para determinar la deducción del costo de lo vendido
  • Juicio de nulidad
  • Plazo para presentar una demanda
  • Juicio de amparo